商业银行内部控制、合规管理与操作风险管理关系研究

论文核心提示:

操作风险管理是与商业银行内部控制、合规管理相联系的一个概念。理论上讲,内部控制与合规管理都是旨在降低操作风险的制度安排,它们从不同角度保护银行经营目标的实现,但三者的职能又存在许多不同,需要协调好三者之间的关系。

   操作风险管理是与商业银行内部控制、合规管理相联系的一个概念。理论上讲,内部控制与合规管理都是旨在降低操作风险的制度安排,它们从不同角度保护银行经营目标的实现,但三者的职能又存在许多不同,需要协调好三者之间的关系。
一、内部控制
    商业银行内部控制具有以下性质:第一,内部控制渗透到商业银行的各项业务过程和各个环节,覆盖所有部门和岗位,全体人员参与,任何决策和操作均应有据可查,这体现了内部控制的全面性;第二,内部控制的出发点是为了加强商业银行的风险防范,确保银行稳健经营,“内控优先”贯串于商业银行经营管理的全过程,这体现了内部控制的审慎性;第三,内部控制具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制出现的问题应得到及时反馈和纠正,这体现了内部控制的有效性;第四,内部控制的监督、评价部门应独立于内部控制的建设和执行部门,并拥有直接向董事会和高级管理层汇报的渠道。这体现了内部控制的独立性原则。由此,内部控制属于商业银行的一项战略性工作,其根本目的是保障商业银行的稳健经营、规范运作,最终本文世纪论文网(www.21cnlunwen.com)提供实现各项经营管理目标。鉴于内部控制的全面性和审慎性,内部控制属于全面风险管理的范畴,它涵盖商业银行的所有风险管理,而不仅仅局限于商业银行操作风险的管理。当然,有效的内部控制是商业银行操作风险管理的基础。
二、合规管理
    合规指的是按规则、规章、规定、规律、规范、规程、规章、规矩等办事。合规管理要求任何业务经营和管理活动都必须遵循已有的法律、法规、规章、制度、标准和流程,不能超越雷池,更不能追求弹性和变通,它强调的是“循规蹈矩”,所以,在一定程度上,合规管理缺乏艺术性,强调严肃性和规范性。从风险控制角度讲,合规管理具有以下几个特点:一是独立性。
    合规管理独立于其他经营管理活动,它包括独立的报告路线、独立的调查权力、独立于经营业绩的考核以及避免合规人员和合规管理职责与其承担的任何其他职责之间可能产生冲突;二是预警性。合规管理应及时判定、评估和监测银行所面临的合规风险,并就合规风险向高级管理层和董事会提出建议和报告。同时,通过执行适当的措施或程序,最大限度地减少违规行为发生的可能性。三是全面性。合规管理覆盖所有的业务层面和全部员工,无论是高级管理层还是基层员工都必须遵守有关法律、规章、标准和流程。四是权威性。合规管理中发现的任何异常情况和可能违规行为,可随时向高级管理层汇报,而不用担心来自管理层或其他员工的报复或冷遇。五是动态性。合规管理需要根据外部环境、法律规章、机构改革、人员流动等变化进行适时调整,定期检查合规机制能否管理最新的合规风险,保证银行始终处于合规守法、稳健经营状态。六是建设性。合规管理要建立有效的工作机制,制定完善的规章制度并使之系统化,使其不仅符合外部法律法规要求,也能实现银行战略发展需要。七是外部性。合规管理不仅着眼于银行内部的管理,而且要与外部监管部门、规则(准则)制定部门等建立信息交流平台,加强沟通和联络。八是协调性。合规管理既要善于处理好与外部监管部门和外部审计师的关系,也要处理好与内部业务部门、职能部门的关系,特别是要处理好与内部审计、法律事务、风险管理、纪律检查和财务控制等部门的关系。
三、操作风险管理
    操作风险主要是由于银行内部的内部流程、人员、技术和系统方面的原因造成的。在金融全球化发展的背景下,随着资本市场和信息技术的发展,随着商业银行日益激烈的竞争,银行面临着越来越多的操作风险。日益发展的电子商务隐含着较大的操作风险,包括外部欺诈和难以预料的系统安全;大规模的银行购并、拆分和集

 

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