新形势下建筑企业的资金管理初探

论文核心提示:

  [摘 要] 资金问题是企业发展的核心问题。2012年宏观经济低迷,传导至建筑业的影响逐步显现。一季度建筑业总产值增幅已接近7年间的历史最低点,一方面基建增速放缓,另一方面主要建材价格明显上升,地产业资金链压力持续传导至建筑业。笔者在此形势下对建筑企业的资金管理发表一点看法。   [关键词] 新形势;建筑;资金;精细化管理

  [摘 要] 资金问题是企业发展的核心问题。2012年宏观经济低迷,传导至建筑业的影响逐步显现。一季度建筑业总产值增幅已接近7年间的历史最低点,一方面基建增速放缓,另一方面主要建材价格明显上升,地产业资金链压力持续传导至建筑业。笔者在此形势下对建筑企业的资金管理发表一点看法。
  [关键词] 新形势;建筑;资金;精细化管理
  doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 16论文代发中心(www.21cnlunwen.com)提供优质论文发表服务. 011
  [中图分类号] F275.1 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194(2012)16- 0015- 02
  1 建筑企业资金管理的特殊性
  建筑企业的资金管理有别于其他企业,因为流动性太大了,项目分布星罗棋布,企业的自身特点也就决定其资金管理的特殊性。
  (1)资金分散。从资金管理的角度上看,建筑企业是一个特殊的行业, 因为建筑企业对下属项目部普遍采用项目经理管理制度,而项目部分散于全国各地,这是形成当前建筑企业资金难以集中的主要原因。
  (2)资金短缺。建筑企业市场竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,工程款拖欠率又居高不下,普遍存在资金短缺的现象。尤其是近段时间以来国家持续地房地产调控,铁建萧条,一些房建暂停施工,更使建筑施工企业的资金短缺问题雪上加霜。
  (3)这两点,集中在了资金紧张,是问题的核心。资金分散是资金使用效能层面上的,通过内部整合就可解决。资金短缺是资金供给层面上的,需要内外兼顾,也和行业经济环境有关。一季度房建增速较2011年同比增幅下滑11%。但水利建设2012年投资总量将达到 4 000亿元,将呈现爆发式增长。
  2 加强应收账款精细化管理的措施
  把挂在账上的应收账款转化为现金,现金为王是财务部门清欠的责任。
  2.1 平时施工中,做好验工计价
  工程结算款是建筑企业的主要收入来源,建筑企业所有的结算资金都来源于工程验工计价。所以,在平时的施工生产中,加强验工计价工作,把该要的钱及时要回。
  2.2 纳入项目承包,与兑现挂钩
  工程项目竣工交验后,工程款的收回情况应作为项目效益核算和业绩评价的一项重要指标,工程款全部收回后才能兑现项目效益工资和奖金,以此来调动项目经理和相关人员清欠的积极性。
  2.3 部门承包,责任包干
  首先要成立专门催收部门,责任落实到个人;作为考核指标,责任包干;然后要摸清底子,完善相关手续;专项经费支持,专门催收。
  2.4 因地制宜,分类回收
  建筑业受房地产业的传递,资金回收风险大增。 只有分类对策,通过债权拍卖、债务重组、法律手段等方式回收资金。
  3 加强流动资金精细化管理的措施
  做大做实流动资金、实施集中管控,为企业转型升级做好资金支持。
  3.1 建立资金结算中心,对企业资金实行集中管控
  (1)聚沙成塔,一个拳头办大事。一般不允许分支机构开户,法人单位集中开户,资金总量有可能是一笔巨大的数字,能够满足大型工程投标、资信升档晋级的需求。
  (2)统筹安排资金,减少沉淀资金。由于建筑企业的成员机构分布于不同行业、不同地域,它们面临的发展机遇就有可能不同,资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理,使转型升级前景看好的企业如水利建设获取支持,以便整个企业把握发展机遇。
  3.2 加强银企合作,扩大资金来源
  银行借款因满足筹资快,筹资数额灵活的特点,作为企业借入资金的首选方式。
  做好与银行的评级授信工作,尤其在投标保函、履约保函和开工预付款保函保证金方面的工作。如果银行质押资金由原来保函金额的20%下降到10%,有些项目保函仅凭我公司信用担保,无需资金保证,银行即可出具保函,就会大大减少施工企业资金的占用。
  3.3 建立健全企业内部融资机制,获得规模效益
  内部融资,虽然有效,但无规矩不成方圆。需制定相应的资金管理规定,统借统还,借还内部立账,获得规模效益。
  3.4 全程监控保证金的回收
  建筑企业保证金有:①投标保证金。②履约保函和履约保证金。③开工预付款保函。财务部门要建立各类保证金明细账,并对每笔保证金的发生时间、金额和退回时间、办理银行等情况做到心中有数;财务部门与经营、工程管理部门取得联系,在招标文件、施工合同规定时间内,落实专人负责催收。
  4 加强项目资金预算精细化管理的措施
  凡事预则立,不预则废。建筑企业资金本来就紧张,为了最大限度细化成本、减少浪费,实现产值和利润目标,就必须做好项目资金预算管理工作。项目内部资金预算是工程成本控制的主要参考依据。4.1 项目内部资金预算的组成
  ①现场管理经费。 ②临时工程费。 ③作业层施工成本。④税金。⑤公司确定的应列入项目成本的其他费用。 以上5项就构成了项目的目标责任成本。 ⑥公司收取费用。指合同收入与项目目标责任成本的差额。
  4.2 施工过程中的项目内部资金预算管理
  项目部按内部预算中对应的分项成本要素,将成本进行分解。纵向分解到施工队各工区、班组,横向分解到项目部领导、职能部门和现场施工员。建立“纵向到底、横向到边”的目标责任成本体系,将目标责任成本分解落实到每个阶段、每个责任人,形成全员、全方位、全过程项目责任成本管理体系。
  4.3 竣工阶段的项目内部资金预算管理
  竣工阶段,预算最终变成决算。财务要和其他业务部门合作会签《项目决算书》,作为整个项目的最终成果。项目利润盈亏和资金盈亏情况最终出结果。
  5 结束语
  我国建筑企业资金管理中普遍存在资金分散和资金短缺两个问题。资金紧张是问题的核心。从机制上发挥最大潜能,将应收账款转化为现金,充分发挥资金集中管理的作用,全程跟踪做好工程项目资金预算管理工作。对于建筑企业自身而言,做好资金精细化管理是当前经济形势下亟待加强的一项中心工作。
  主要参考文献
  [1]樊苹漫.完善企业财务机制 防范企业财务风险[J].中国外资,2011(6).
  [2]迟丽华,于雪.新《企业财务通则》下的企业财务风险控制[J].生产力研究 ,2011(9).
  [3]许廷星,马骁.企业财务研究中的两个理论问题——兼论深化国有企业财务管理改革问题[J].财政研究,1993(12).

 
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